首页 > 资讯 > 资讯详情

2021年中级财务管理知识点:资金预算

2021年04月06日 08:37中欣网校

知识点:资金预算

1.编制依据

(1)涉及现金收支的经营预算,不包括:生产预算、产品成本预算;

(2)专门决策预算

2.内容

(1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入

其中:现金收入是指经营现金收入,主要来源为销货取得的现金收入——来自于销售预算。

(2)现金支出

①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——来自于经营预算

②购买设备——来自于长期投资预算

③所得税费用、股利分配——来自于专门预算

【提示】在资金预算中,现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款的本金现金流入、还本付息的现金流出,应反映在“现金筹措与运用”中。

(3)现金余缺=可供使用现金-现金支出

(4)现金筹措与运用

①现金余缺<理想期末现金余额,表明现金不足,需要筹措现金,例如出售有价证券或借入短期借款。(期初)

②现金余缺>理想期末现金余额,表明现金多余,需要运用现金,例如偿还短期借款或购入有价证券。(期末)

(5)期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用


相关课程

  • 2021年中级会计实务【导学课】

    老师:静老师免费试听

  • 2021年中级会计实务【教材精讲课】

    老师:静老师免费试听

  • 2021年中级会计实务【母题专攻课】

    老师:静老师免费试听

  • 2021年中级会计实务【冲刺串讲课】

    老师:静老师免费试听

扫码关注中欣教育
领取海量会计课件福利

交流群: 878794127

一键加群

热门课程

登录中欣网校

注册

已有账号?去登录